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企业所得税和现金流量表的问题

1、企业所得税申报表中的所得税额未必与利润表中的所得税额相等。 企业的利润表中的所得税额包括:企业当期应负担的企业所得税额,这个数字是等于企业所得税申报表中的金额的;还包括本期确认的递延所得税金额,如果企业本期确认了递延所得税金...

新企业会计准则,《现金流量表》(会企03表),第12行“支付的各项税费”,包括报表所属年度实际交纳的:增值税+营业税+消费税+企业所得税+代扣代缴的个人所提税+城建税+教育费附加+地方教育附加+车船使用税+印花税+关税 等税费。实际缴纳的税款在...

1、由于代扣代缴的税费非本企业的税费,故计入“支付其他与经营相关的现金流量”; 支付其他与经营相关的现金流量的内容有:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等; 2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在...

填入,“收到增值税以外的其他税费返还”(根据收到所得税实际返还金额加入) 填入,其中:“收到所得税返还”(根据收到所得税返还实际金额) 填入,“现金的期末余额”(根据“资产负债表”“货币资金”“期末数”)

可以放在现金流量表支付的各项税费项目中;也可以放在支付给职工以及为职工支付的现金项目中。 分析如下: 1、因为公司支付的个人所得税,其本质属于公司代扣的税金,并非公司实际承担的税费,而是从应支付给职工的工资收入中扣留的部分,所以将...

如果是年度申报,企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数,是指12月数,也就是你申报的当月的数字,如果是季度申报,本期数是填当期季度月份的合计数。如果子公司属于独立核算,那么就需要汇算清缴纳税申报,如果是非独立核算的分公司...

所得税汇算清缴不需要现金流量表的,会计年审才会需要现金流量表。 1、上年收入总额:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。 2、上年成本费用额:填报纳税人主要经...

企业所得税法规定 第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并...

补交所得税放到“支付的各项税费”; 罚款放到“ 支付其它与经营活动有关的现金”。 补交所得税时 借:应交税费--应交企业所得税 营业外支出--罚款支出 贷:银行存款

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收...

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